Concept d'amortissement budgétaire, comment il est calculé, exemples

La dépréciation fiscale Il s'agit d'une méthode par laquelle les entreprises ou les contribuables établissent l'amortissement comme une dépense dans leurs déclarations fiscales. Cela sert à récupérer le coût qui a été investi dans un certain type de immobilier.

Il s'agit d'une déduction autorisée par l'impôt sur le revenu. Lorsqu'une charge d'amortissement est créée, le montant du gain d'entreprise est réduit sur lequel la taxe est fondée, réduisant ainsi la taxe à payer. C'est généralement l'une des plus grandes déductions budgétaires que les investisseurs peuvent réclamer.

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L'amortissement est la diminution progressive du coût de l'actif fixé pendant votre vie opérationnelle. Seuls les actifs tangibles que l'entreprise possédait, utilisés pour les activités générateurs de revenus, avec une durée de vie utile déterminable supérieure à un an.

Contrairement à une dépréciation comptable, qui est basée sur le principe comptable correspondant et est informée dans les états financiers de la Société, la dépréciation budgétaire est enregistrée dans les déclarations fiscales de la Société et est basée sur les règles du Bureau du Bureau des impôts.

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Comment la dépréciation fiscale est-elle calculée?

La dépréciation budgétaire est une déduction qui est calculée, sans avoir à engager des dépenses cette année-là pour le réclamer. L'amortissement est une dépense qui n'est pas payée avec de l'argent, ce qui entraîne une réduction des paiements d'impôts.

Le calcul de la dépréciation budgétaire peut sembler simple, mais il existe divers aspects qui doivent être pris en compte, car il ne s'agit pas seulement de connaître le pourcentage et d'appliquer ce pourcentage à la valeur totale de l'actif fixé.

Système de recouvrement des coûts accéléré modifié (SRCAM)

Aux Etats-Unis.Uu. L'amortissement budgétaire est calculé à l'aide du SRCAM. Cette méthode d'amortissement implique que dans les premières années, les entreprises peuvent déprécier plus d'actifs que dans les années suivantes de la vie active.

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Bien que cette méthode puisse réduire les paiements d'impôt sur le revenu dans les premières années de durée de vie des actifs, l'entreprise n'aura pas les avantages de l'impôt sur l'amortissement dans les années suivantes.

Méthode maximale autorisée par la loi

Il s'agit de la méthode la plus utilisée au Mexique, car c'est le moyen de pouvoir déduire l'acquisition d'actifs fixes avant le bureau des impôts. Il est essentiellement similaire à la méthode de ligne droite, étant la différence que le montant à dépréciation de chaque exercice dépendra de ce qui est indiqué par la loi sur l'impôt sur le revenu.

Pour le calcul de l'amortissement budgétaire de l'actif afin d'appliquer le pourcentage d'amortissement correspondant, les données suivantes seront nécessaires:

Montant d'investissement d'origine (MOI)

C'est le montant qui sera pris en compte comme le coût d'un actif, que ce soit une machine ou une voiture. Cela servira de base au calcul du montant à amortir, ainsi que pour maintenir un contrôle adéquat au cas où l'actif souffre ou vend. Ce montant comprend:

- Le prix de l'actif d'origine.

- Taxes payées par rapport à l'importation ou à l'achat.

- Assurance et autres dépenses afin que l'actif puisse atteindre sa destination finale.

- Affectations de fret pour que l'actif arrive.

- Dépenses prédestinées à l'installation de l'actif pour fonctionner correctement.

- Services et frais pour que l'actif arrive.

Le calcul de ce montant servira à effectuer l'amortissement d'impôt correspondant à chacun des actifs fixes d'une entreprise. Ce sera un fait essentiel pour établir le gain ou la perte lorsque l'actif sera vendu et lorsque vous devez informer les actifs au bureau de l'impôt.

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Pour cette raison, le MOI des actifs utilisés dans l'entreprise doit être connu, car grâce à un bon contrôle de ces informations, les problèmes fiscaux seront évités.

Localiser le type d'actif et le pourcentage d'amortissement

L'investissement budgétaire ou l'amortissement des actifs est le montant qu'une entreprise ou une personne peut présenter comme une dépense en raison du vieillissement des actifs commerciaux au cours de la période. Tous les investissements ou actifs devront répondre aux exigences suivantes:

- Avoir une preuve fiscale de l'actif.

- L'actif doit être indispensable pour les opérations commerciales.

- Si l'investissement est de plus de 2.000 pesos doivent avoir été payés avec le transfert, le chèque ou tout type de carte.

Le montant maximum qui peut être déduit annuellement chaque type d'actif est obtenu en localisant le type d'actif et le pourcentage de déduction dans le tableau suivant fourni par le bureau de la taxe de chaque pays. Dans ce cas, un petit échantillon de ce qui est indiqué par la loi fiscale du Mexique est prélevé:

Lorsque le pourcentage d'amortissement est pris, il doit être multiplié par le MOI de l'actif correspondant:

- Dépréciation fiscale annuelle = Moi x% dépréciation légale.

Pour calculer la dépréciation budgétaire mensuelle, la dépréciation budgétaire annuelle doit être divisée par douze mois:

- Dépréciation budgétaire mensuelle = dépréciation budgétaire annuelle / 12.

Ce montant d'amortissement sera celui qui devra être utilisé mensuellement dans la déclaration fiscale.

Exemples

Avec l'exemple suivant, vous pouvez observer de manière simple comment calculer l'amortissement fiscal des actifs:

- Valeur d'acquisition: 100 $.000.

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- Année d'acquisition: 2018.

- Mois dépréciés: 12.

- Pourcentage d'amortissement indiqué par la loi: 25% par an.

- Amortissement mensuel: 2 $.083.33.

- Valeur dépréciée: (100 $.000 - 25 $.000) = 75 $.000.

Méthode maximale autorisée par la loi

Un véhicule dont le coût d'acquisition était de 20 $ est acheté.000. Selon la loi fiscale, le taux maximum qui doit être appliqué est de 25%, donc le montant à déduction annuelle serait: 20 $.000 x 0,25 = 5 $.000.

Cela signifie que pendant quatre ans, la valeur de la voiture 5 $ doit être soustraite.000 jusqu'à ce que sa valeur soit épuisée. Cependant, cette même loi indique que lorsqu'un actif arrive à la fin de sa dépréciation, il doit être maintenu avec la valeur de 1 $ dans les livres jusqu'à ce qu'il soit libéré, soit par don, déchets, don, aliénation, etc.

ABC Company

La société ABC a acquis une grande table pour les réunions, qui fait partie du mobilier, pour 5 $.000. Ce montant est le total qui a été payé sans inclure la TVA. Il est obtenu dans le tableau juridique que le pourcentage autorisé de dépréciation budgétaire annuelle pour les meubles est de 10%. Le calcul de la dépréciation annuelle est:

- Dépréciation fiscale annuelle = 5 $.000 x 10% = 500 $.

Lorsque vous avez la valeur de la dépréciation annuelle, elle doit être divisée entre douze mois pour calculer la dépréciation fiscale mensuelle:

- Dépréciation fiscale mensuelle = 500 $/12 = 41,67 $.

Les références

1. Capital Claims (2020). Qu'est-ce que la dépréciation fiscale? Tiré de: CapitalClaims.com.Au.
2. MX comptable (2015). Démontation budgétaire des actifs fixes - pourcentages et calculatrice dans Excel. Tiré de: Contadormx.com.
3. Rezum (2019). Guide pratique dépréciation fiscale des actifs au Mexique. Tiré de: Rezum.com.mx.
4. Logiciel actif (2015). Dépréciation budgétaire d'un actif fixé. Tiré de: logiciel actif.com.mx.
5. Fresh Books (2020). Démontation fiscale: l'impact de l'amortissement sur les taxes. Tiré de: Freshbooks.com.