Master Budget

Le budget principal est une planification budgétaire qui englobe le budget opérationnel et financier

Quel est le budget maître?

Il Master Budget C'est la planification budgétaire qui comprend tous les autres budgets de niveau inférieur réalisés par les différents domaines fonctionnels de l'entreprise. Est d'accord avec la période budgétaire de l'entreprise et peut être décomposé en trimestres ou mois.

Il s'agit d'une stratégie commerciale qui documente les ventes futures attendues, les niveaux de production, les achats, les dépenses futures engagées, les investissements en capital et même les prêts qui seront acquis et seront remboursés.

Le budget principal comprend également des états financiers budgétés, un pronostic de flux de trésorerie et un plan de financement.

En d'autres termes, il inclut tous les budgets financiers et constitue le plan stratégique pour guider l'avenir de l'entreprise. 

Master Budget Caractéristiques

- Il s'agit d'un ensemble de budgets interconnectés, de ventes, de frais de production, d'achats, de revenus, etc.

- Il peut inclure des textes explicatifs pour indiquer l'orientation stratégique de l'entreprise, comment elle aidera à atteindre les objectifs spécifiques et les mesures de gestion nécessaires pour atteindre le budget.

- Il peut également inclure une discussion sur les changements de personnel nécessaires pour atteindre le budget.

- Toutes les divisions fonctionnelles de l'organisation préparent le budget de leur division particulière. Le budget maître est la somme totale de tous les budgets de division qui préparent toutes les divisions.

- Comprend la planification financière, les prévisions de flux de trésorerie et les comptes de pertes de gain et de solde et de perte de solde.

- Le budget maître n'est pas facile à modifier. Pour apporter de petits changements, de nombreuses étapes sont nécessaires tout au long du budget.

Quel est le budget maître pour?

Outil de planification et de contrôle

Il sert d'outil de planification et de contrôle pour la gestion, car les activités commerciales peuvent être planifiées pendant la période, en fonction du budget principal.

À la fin de chaque période, les résultats réels peuvent être comparés au budget maître, et ainsi prendre les mesures de contrôle nécessaires.

Master Budget Indicateurs

Un ensemble d'indicateurs de performance clés, calculés sur la base des informations sur le budget, peut être inclus dans le budget principal.

Peut vous servir: mythes et ennemis du temps

Par exemple, vous pouvez montrer la rotation des comptes à recevoir, la rotation de l'inventaire ou les bénéfices par action. Ces indicateurs sont utiles pour vérifier la validité du budget maître par rapport aux résultats réels dans le passé.

Mesure du rendement

Il mesure la performance de l'organisation dans son ensemble. Aide au contrôle et à l'établissement de la responsabilité départementale, améliorant l'efficacité.

Coordination interdivisée

Il est utilisé pour la coordination d'interdivision entre les divisions de l'organisation. Aide et garantit que la coordination avec les autres divisions est bien faite.

Planification à l'avance

Identifiez à l'avance des problèmes inhabituels et corrigez-les. Par exemple, si l'une des divisions de l'entreprise ne fonctionne pas bien et que les dépenses engagées dépassent la limite budgétaire établie.

Aide à atteindre les objectifs

Aide à atteindre les objectifs à long terme de l'organisation. Toutes les ressources de l'organisation sont canalisées et contrôlées pour l'optimisation des avantages.

Types de budget maître

Il est généralement composé de deux parties: le budget opérationnel et le budget financier. Le budget opérationnel est préparé en premier, car les informations de ce budget sont nécessaires pour effectuer le budget financier.

Budget opérationnel

Montre les activités de profit de l'entreprise, y compris les revenus et les dépenses.

Le budget de fonctionnement est en fait composé de huit budgets de soutien. Ceux-ci sont interdépendants et se réunissent pour faire un état de bénéfices et des pertes budgétisées.

Le budget des ventes

Le premier plan à développer est le budget de vente, qui est basé sur les prévisions de vente. Le budget de vente est la base du budget maître.

Premièrement, le nombre d'unités qui sera vendu et son prix unitaire est déterminé. Sur cette base, la valeur des ventes est calculée. Le budget des ventes est préparé en tenant compte des facteurs suivants:

- Estimation de la demande du marché.

Peut vous servir: théorie des attentes Vroom: caractéristiques, principes, exemple

- Capacité de production.

- Service d'approvisionnement actuel.

- Analyse de l'industrie.

Budget de production

Après avoir déterminé le montant des ventes que la société prévoit de réaliser l'année suivante, la société calcule la quantité de produits en unités pour répondre au budget des ventes et répondre aux exigences d'inventaire final.

Bien que le budget de production soit principalement basé sur le budget des ventes, les facteurs suivants doivent être pris en compte:

- Inventaire au début de l'année.

- Inventaire à garder à la fin de l'année.

- Nombre d'unités fabriquées.

- Inventaire de réserve tout au long de l'année.

Acheter le budget des matériaux et la main-d'œuvre directe

Le budget d'achat de matériaux fait référence aux matières premières que l'entreprise utilise dans son processus de production et le budget de travail direct.

Budget général des dépenses de fabrication

Comprend des coûts indirects fixes et variables.

Budget d'inventaire des produits finis

Ce budget attribue une valeur à chaque unité de produit fabriqué en fonction des matières premières, de la main-d'œuvre directe et des frais de production généraux.

Budget des frais de vente et d'administration

Il traite des dépenses non liées à la fabrication, telles que le fret ou différentes fournitures. 

Profit et pertes budgétisées

C'est le résultat obtenu à partir des budgets précédents. Il faut tenir compte du fait que l'utilité opérationnelle n'est pas la même que le bénéfice net, et pour l'obtenir, le budget financier doit être soustrait.

Budget financier

Il y a trois budgets dans la partie du budget financier du budget maître. Ce sont le budget de trésorerie, le budget des dépenses en capital et le résultat du budget financier, qui est le solde général budgété.

Budget de trésorerie

Le budget de trésorerie indique des intrants et des résultats en espèces, de l'endettement et des investissements attendus mensuels.

Sur la base du budget des ventes et de la production, quels sont les revenus et les paiements attendus. À ce stade, l'organisation décidera si une dette externe est requise ou non.

Peut vous servir: Parité d'échange: caractéristiques, calcul, exemple

Budget pour les dépenses des actifs en capital

Contient les chiffres budgétaires pour l'acquisition d'actifs fixes coûteux pour la société.

L'usine, les machines et l'équipement nécessitent l'entretien et les remplacements périodiques. Si l'objectif de vente est plus élevé que dans la période précédente, de nouvelles machines doivent être acquises. Par conséquent, un actif en capital soigneux doit être fait.

États financiers budgétés

Les états financiers budgétés combinent les états financiers de la période précédente avec les résultats du processus budgétaire, afin de terminer les états financiers prévus à la fin de l'année.

Ce processus est important pour les entreprises qui ont des accords de prêt ou sont tenus de maintenir certains ratios financiers dans le cadre de leurs obligations.

Exemples de maîtres budget

Exemple 1

Un exemple de planification à long terme est une fusion ou une acquisition d'une autre entreprise. La direction doit voir ce que l'entreprise peut gagner en achetant une autre entité et quelles ressources seraient redondantes.

Par exemple, si une entreprise est achetée, il ne serait pas nécessaire de maintenir deux ensembles de personnel administratif. La gestion de la société d'acquéreurs devrait prendre une décision sur qui devrait partir.

Exemple 2

Un autre exemple pourrait être l'expansion de l'entreprise. Un atelier de machine devrait prendre en compte les flux de trésorerie actuels, les taux de prêt actuels, les limites de dette actuelles et les ventes futures attendues avant le plan d'administration une grande expansion. Le budget principal comprend des budgets détaillés avec toutes ces informations.

Exemple 3

Une entreprise dédiée à la vente des intrants pour animaux de compagnie doit préparer son budget maître en tenant compte du budget des ventes et de l'achat, ainsi que un autre trésor et capital pour établir des paiements fixes et le flux de trésorerie minimum.

Exemple 4

Une usine de vêtements préparera votre budget maître avec les informations nécessaires: combien d'intrants sont nécessaires, combien de pièces sont prévues au cours de l'année, combien de personnes et de machines sont nécessaires, combien il devrait gagner. Tout cela devrait apparaître dans le budget maître.