Responsabilités différées caractéristiques des comptes et des exemples

UN responsabilités différées C'est l'argent qu'une entreprise reçoit d'un client comme paiement prévu pour un produit ou un service. Il est inclus dans le bilan comme des passifs jusqu'à ce que le bien ou le service soit livré.

En effet. Par conséquent, c'est une obligation pour laquelle il n'est pas nécessaire d'être annulé jusqu'à une période ultérieure.

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Si le report est de plus d'un an, alors la responsabilité est classée dans le solde général de l'entreprise comme un passif à long terme. Une responsabilité différée est également appelée crédit différé ou revenu différé.

Les passifs d'impôt différé sont créés lorsque le montant des dépenses de l'impôt sur le revenu est supérieur à la taxe payable. Cela peut se produire lorsque les pertes ou les dépenses sont déductibles d'impôt, avant d'être comptabilisés dans le compte de résultat.

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Caractéristiques des comptes de responsabilités différées

Les passifs à long terme différés sont des passifs qui ne sont pas surmontés dans la période comptable actuelle.

Ils sont enregistrés comme un passif au bilan, ainsi que les autres obligations de dette à long terme, jusqu'à ce qu'ils soient payés. Ils sont signalés comme une perte dans le compte de résultat.

-Éléments de responsabilités différées

Revenus reçus à l'avance

Il correspond aux revenus reçus à l'avance, tels que les commissions, les intérêts, les frais, les baux, les transports, les services techniques, le transport et le fret, les pensions et l'enregistrement, les biens en transit déjà vendus, les quotas d'administration et autres.

Il convient de noter qu'avant une éventualité de ne pas pouvoir livrer le bien ou fournir le service, l'entreprise doit maintenir de l'argent disponible pour un éventuel remboursement.

Installer des ventes

Dans certaines circonstances, les entreprises qui réalisent les ventes de versements peuvent tenir compte des avantages obtenus par les ventes en tant que prestation brute différée et exécuter la partie proportionnelle de la prestation brute pour la période de la période uniquement en récupérant l'objet de portefeuille de la vente.

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Impôts différés

Un passif d'impôt différé enregistre le fait que la société devra payer à l'avenir plus d'impôts sur le revenu, en raison d'une transaction qui a eu lieu au cours de la période en cours, comme une vente pour les versements à recevoir.

C'est une taxe qui doit être payée pour la période en cours, mais n'a pas encore été liquidée. Le report est dû au décalage horaire entre le moment où la taxe est enregistrée et le temps qu'il est vraiment payé.

-Passifs d'impôts différés

En général, les normes comptables diffèrent des lois fiscales d'un pays. Il en résulte une différence dans l'impôt sur le revenu dans le compte de résultat dans le compte de résultat et le montant réel de l'impôt qui est dû aux autorités fiscales.

Le gain d'une entreprise avant impôts indiqués dans le compte de résultat peut être supérieur à la gain imposable de la déclaration fiscale. En raison de cette différence, les responsabilités d'impôt différé sont créées.

La responsabilité de l'impôt différé est créée lorsque le revenu ou les dépenses est comptabilisé dans le compte de résultat, avant qu'il ne soit soumis au paiement des impôts.

Par exemple, une entreprise qui a obtenu des bénéfices nets de l'année sait que vous devrez payer des impôts pour ces bénéfices d'entreprise. Étant donné que l'obligation fiscale est appliquée pour l'année en cours, une dépense pour la même période doit également être reflétée.

Cependant, la taxe ne sera payée que la prochaine année civile. Pour rectifier le décalage horaire entre le paiement enregistré et le paiement effectif, la taxe est enregistrée comme un passif d'impôt différé.

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Exemples

Une source commune de passifs d'impôt différé est une vente d'installation, qui est le revenu reconnu lorsqu'une entreprise vend ses produits à crédit à payer en montants égaux à l'avenir.

Conformément aux règles comptables, la Société est autorisée à reconnaître le revenu total de la vente en termes de marchandise en général, tandis que les lois fiscales exigent que la Société reconnaisse l'entrée à mesure que les paiements sont effectués en versements.

Cela crée une différence positive temporaire entre le gain comptable de l'entreprise et le gain imposable, ainsi qu'un passif d'impôt différé.

Frais d'amortissement

Une autre source de responsabilités fiscales différées est la différence dans le traitement des frais d'amortissement par les lois fiscales et les normes comptables.

Cela se produit lorsqu'une entreprise utilise une méthode d'amortissement accélérée pour la déclaration fiscale et utilise l'amortissement linéaire dans le compte de résultat.

Les dépenses d'amortissement pour les actifs, aux fins des états financiers, sont généralement calculées à l'aide de la méthode de ligne droite, tandis que les réglementations fiscales nous permettent d'utiliser la méthode d'amortissement accélérée.

Étant donné que la méthode de ligne droite produit une dépréciation plus faible par rapport à la méthode accélérée, l'avantage comptable d'une entreprise est temporairement supérieur à la prestation de soumission fiscale.

La Société reconnaît le différentiel entre le gain comptable avant les taxes et les gains imposables, grâce à l'utilisation des passifs d'impôt différé.

Alors que la Société continue de déprécier ses actifs, la différence entre l'amortissement linéaire et l'amortissement accéléré est réduite. Le montant des passifs d'impôt différé progressivement est éliminé par une série de sièges comptables de compensation.

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ABC Company

Vous trouverez ci-dessous l'état des résultats de la société ABC à des fins d'information financière. Les chiffres des revenus et des dépenses n'ont pas changé pour mettre en évidence le concept de passif d'impôt différé.

Il est supposé que l'actif à déprécier vaut 1 $.000, avec une durée de vie utile de trois ans. Il se déprécie de l'utilisation de la méthode d'amortissement en ligne droite:

- Année 1: 333 $.

- Année 2: 333 $.

- Année 3: 334 $.

Il faut noter que les dépenses fiscales sont de 350 $ pour trois ans, mises en évidence en jaune.

Supposons maintenant que, aux fins de la déclaration fiscale, la Société utilise une méthode d'amortissement accélérée. Le profil d'amortissement est comme ceci:

- Année 1: 500 $.

- Année 2: 500 $.

- Année 3: 0 $.

Il est à noter que la taxe à payer pour l'année 1 est de 300 $, l'année 2 est de 300 $ et l'année 3 est de 450 $.

Lorsque deux types d'amortissement différents sont utilisés, pour présenter des rapports financiers et pour les impôts, cela entraînera la création d'une responsabilité différée.

Les références

1. The Free Dictionary (2019). Liabilité différée. Tiré de: dictionnaire financier.le dictionnaire gratuit.com.
2. Steven Bragg (2018). Liabilité différée. Outils comptables. Tiré de: Accountingools.com.
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5. Wall Street Mojo (2019). PASSIFS D'IMPÔTS DIFFÉRÉS. Tiré de: Wallstreetmojo.com.
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