Comptes débiteurs

Nous expliquons quelle est l'administration des comptes débiteurs, ses caractéristiques, ses objectifs et donnez plusieurs exemples

Quelle est l'administration des comptes débiteurs?

La Comptes débiteurs Il se réfère à l'ensemble des politiques, procédures et pratiques utilisées par une entreprise concernant la gestion des ventes offertes à crédit. C'est le traitement de toutes les factures en attente qu'une entreprise doit recevoir son paiement après avoir livré un produit ou un service.

C'est-à-dire que c'est la gestion de la collecte d'argent que les clients doivent à une entreprise. La plupart des entreprises offrent à leurs clients la possibilité d'acheter leurs produits et services de crédit. Lorsqu'il est correctement conçu, un tel accord peut être mutuellement bénéfique pour l'entreprise et ses clients.

Ils sont l'un des piliers de la génération de ventes et doivent être administrés pour s'assurer qu'ils deviennent enfin le revenu de trésorerie. Une entreprise qui ne convertit pas efficacement ses comptes débiteurs en espèces peut avoir une mauvaise liquidité, paralyser son fonds de roulement et faire face à des difficultés opérationnelles désagréables.

Caractéristiques de l'administration des comptes débiteurs

Comprend l'évaluation de la solvabilité et du risque des clients, de la création de conditions de crédit et de politiques et de la conception d'un processus de collecte adéquat de ces comptes.

Évaluer les antécédents financiers et de crédit

Avant d'accepter de faire des affaires avec un client, la Société effectue une analyse de la solvabilité et de la liquidité à court terme, vérifiant ses antécédents de crédit, ses états financiers et les conditions économiques générales du client.

Si nécessaire, les références d'autres sociétés doivent être demandées avec lesquelles le client a fait des affaires.

Établir des conditions de paiement claires

Un accord réalisable pour le client doit être négocié sans sacrifier la rentabilité des entreprises. Par exemple, le terme de paiement «5% à 10 jours, net à 30 jours» permet au client de payer 30 jours après la date de facturation. 

Il offre également une réduction de 5% en cas de réalisation du paiement dans les 10 jours suivant la date de la facture.

Les entreprises doivent équilibrer les avantages de l'extension des conditions aux clients avec leurs besoins en trésorerie.

Les remises de vente pour promouvoir le paiement prévu sont une bonne pratique qui peut améliorer les flux de trésorerie d'une entreprise.

La remise offerte devrait être attrayante pour encourager le client à payer la facture dans le délai spécifié, mais suffisamment petit pour éviter la détérioration de la marge bénéficiaire.

Fournir plusieurs méthodes de paiement

Les retards de paiement sont souvent causés par l'inconvénient des méthodes de paiement pour les clients. Différentes options peuvent être ajoutées au système de paiement de l'entreprise.

Le mode de paiement de Banco Bank via le système de transfert de fonds électroniques est beaucoup plus accessible aux clients.

Faire des factures électroniques

Il est révolu le temps où la seule façon dont les factures sont arrivées aux clients était par courrier ou un messager. La technologie a permis aux entreprises d'envoyer des factures numérisées par e-mail.

Ainsi, vous pouvez envoyer des factures dès que les projets sont terminés. Les factures d'envoi en temps opportun peuvent aider les clients à se préparer à la date d'expiration stipulée.

Processus de collecte

Le processus de collecte de paiement est assez simple si toutes les communications, la documentation, la comptabilité et les problèmes pertinents sont liés à cela.

Lors de la réception des paiements, un siège comptable est effectué, dans lequel le compte de compte est accrédité et le compte en espèces est chargé.

Comptes délinquants

En cas de non-paiement, il peut être efficace d'embaucher des agences de recouvrement (ou du département de la société) pour récupérer tout ou partie des dettes non relogibles.

La plupart des entreprises créent un compte spécifique pour discuter des comptes délinquants, communément appelés «dispositions pour les comptes douteux» ou des «comptes de dette non collectibles».

Objectifs de l'administration du compte

- Fournir un meilleur flux de trésorerie et la plus grande liquidité disponible pour une utilisation dans les investissements ou les acquisitions, en réduisant le solde en attente total à recevoir.

- Les procédures d'utilisation qui garantissent que le potentiel financier des comptes débiteurs de la société est maximisé.

- Déterminer à l'avance la qualification de crédit client, en établissant les termes de crédit et de paiement pour chaque type de client.

- Superviser fréquemment les clients à la recherche de risques de crédit.

- Détecter les paiements ou les crédits en arrière en temps voulu.

- Contribuer directement aux avantages de l'entreprise par la réduction des dettes non collectibles.

- Maintenir une bonne relation professionnelle avec les clients.

- Augmenter l'image professionnelle de l'entreprise.

Exemples

Dharma Corp Company. Vous envisagez de rendre votre politique de crédit plus flexible pour offrir un crédit aux clients avec une cote à haut risque et donc être en mesure de vendre 20% de plus, car il a une capacité de production inactive.

Les données suivantes sont présentées:

Avec la proposition de flexibilité dans la politique de crédit est attendue:

Pour savoir s'il est possible, la rentabilité résultant de ventes supplémentaires doit être calculée et voir si elle est plus grande ou moins que la somme totale de:

• Pertes pour les dettes non collectibles.
• Augmentation du coût de collecte.
• Coût d'opportunité plus élevé pour le fonds de roulement immobilisé dans les comptes débiteurs pendant une période plus longue.

Calcul de rentabilité supplémentaire

Augmentation des ventes en unités: 300 000 x 20% = 60 000 unités

En cas de capacité de production inactive, la rentabilité supplémentaire est la marge de contribution supplémentaire, car les coûts fixes restent les mêmes.

Marge de contribution unitaire: 80 $ - 50 $ = 30 $.

Rentabilité supplémentaire = 60 000 x 30 $ = 1 800 000 $

Calcul des pertes pour les dettes non collectibles

Augmentation des ventes: 60 000x 80 $ = 4 800 000 $

Perte de dettes non collectibles = 4 800 000 $ x 3% = 144 000 $

Calcul du coût d'opportunité

Le montant moyen du fonds de roulement dans les comptes débiteurs est donné par:

(Ventes aux comptes à recevoir de crédit / rotation) x (coût unitaire / prix de vente)

Ensuite, les composants de la formule sont calculés.

Ventes de crédit actuelles: 300 000 x 80 $ = 24 000 000 $

Ventes de crédit avec l'augmentation: 360 000 x 80 $ = 28 800 000 $

Rotation Comptes débiteurs: 360/60 jours = 6 fois annuel

Rotation Comptes à recevoir avec l'augmentation: 360/90 jours = 4 fois annuel

Comme il y a une capacité inactive, le coût unitaire de l'augmentation des ventes n'est que le coût variable: 50 $.

Nouveau coût unitaire moyen = 21 000 000 $ / 360 000 = 58,33 $

Montant moyen du fonds de roulement dans les comptes débiteurs courants:

(24 000 000 $ / 6) x (60 $ / 80 $) = 3 000 000 $

Le montant moyen du fonds de roulement dans les comptes débiteurs avec le nouveau scénario est:

 (28 800 000 $ / 4) x (58,33 $ / 80 $) = 5 249 700

Augmentation du montant moyen du fonds de roulement dans les comptes débiteurs = 5 249 700 - 3 000 000 $ = 2 249 700 $

Taux de retour = 16%

Coût d'opportunité = 2 249 700 * 16% = 359 $ 952

Faisabilité de la proposition

Étant donné que le gain net est considérable, Dharma Corp. Il devrait rendre sa politique de crédit plus flexible, donc la proposition est faisable.