Rotation des comptes payant des formules, calcul, exemples

La Rotation des comptes payables Il s'agit d'un indicateur de liquidité à court terme qui est utilisé pour quantifier le taux auquel une entreprise paie ses fournisseurs. Le volume commercial des comptes payables montre le nombre de fois où une entreprise liquide ses comptes à payer pendant une période.

Les comptes payables sont des dettes à court terme qu'une entreprise doit à ses fournisseurs et créanciers. Ils sont incarnés dans les passifs circulants du bilan. L'indicateur de paiement des comptes montre à quel point il est efficace d'une entreprise pour payer ses fournisseurs et ses dettes à court terme.

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Idéalement, une entreprise veut générer suffisamment de revenus pour liquider rapidement vos comptes à payer, mais pas si rapidement afin que l'entreprise perde des opportunités, car cet argent pourrait être utilisé pour investir dans d'autres efforts.

Les investisseurs peuvent utiliser la rotation des comptes payables pour déterminer si une entreprise a suffisamment de revenus ou efficace pour remplir ses obligations à court terme. Les créanciers peuvent utiliser la relation pour mesurer s'ils peuvent étendre une ligne de crédit à l'entreprise.

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Formules

La formule pour calculer l'indicateur de rotation des comptes payable dans une période donnée est:

Paiement indicateur de rotation des comptes = Achats totaux aux fournisseurs / comptes moyens à payer.

Pour calculer le dénominateur de la formule précédente, la formule suivante est utilisée: comptes moyens payables = (comptes payables au début de la période + comptes payables à la fin de la période) / 2.

Les comptes moyens payables sont utilisés car les comptes payables peuvent varier tout au long de l'année. Le solde final peut ne pas être représentatif de l'année totale, donc une moyenne est utilisée.

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Rotation des comptes payants en jours

La rotation des comptes payables en jours montre le nombre moyen de jours qui prend un paiement. Pour calculer cet indicateur, il divise simplement 365 jours entre la rotation des comptes payables.

Rotation des comptes payants en jours = 365 / rotation des comptes payables.

Analyse de rotation

Une rotation décroissante indique qu'une entreprise prend plus de temps pour payer ses fournisseurs que dans les périodes précédentes. Pourrait indiquer qu'une entreprise est en difficulté financière.

Cependant, il pourrait également représenter que la société a négocié de meilleurs accords de paiement avec ses fournisseurs.

Lorsque la rotation augmente, l'entreprise paie les fournisseurs à un taux plus rapide que dans les périodes précédentes. Cela signifie que vous avez suffisamment de liquidités disponibles pour payer la dette à court terme en temps opportun, gérant efficacement vos dettes.

Cependant, cela pourrait également indiquer que l'entreprise ne récupère pas dans ses activités, entraînant une baisse du taux de croissance et une baisse des bénéfices à long terme.

Comment il est calculé

Premièrement, les comptes moyens payables pour la période sont calculés, en soustrayant le solde des comptes payables au début de la période des comptes payables à la fin de la période. Ce résultat obtenu est divisé par deux, afin d'atteindre les comptes moyens payables dans la période.

Deuxièmement, le total des achats effectués au fournisseur est effectué pour la période en question et est divisé par les comptes moyens payables de la période précédemment calculée.

Les achats totaux des fournisseurs ne sont généralement disponibles dans aucun état financier général. La plupart des entreprises auront un dossier d'achat de fournisseurs, il est donc possible qu'il ne soit pas nécessaire d'effectuer ce calcul.

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Observations sur le calcul

La formule peut être modifiée pour exclure les paiements en espèces aux fournisseurs, car le numérateur ne doit inclure que les achats de crédit de fournisseurs.

Cependant, le montant des paiements avant les fournisseurs est généralement si faible que cette modification n'est pas nécessaire. Il peut être nécessaire d'exclure le paiement en espèces, si une entreprise a retardé.

Les entreprises mesurent parfois la rotation des comptes payables en utilisant uniquement le coût des marchandises vendues dans le numérateur. Ceci est incorrect, car il peut y avoir beaucoup de dépenses administratives qui doivent également être incluses dans le numérateur.

Si une entreprise n'utilise que le coût des marchandises vendues dans le numérateur, cela peut créer une rotation excessivement élevée.

Exemples

Entreprise A

L'entreprise pour acheter ses matériaux et ses stocks d'un fournisseur. Au cours de l'année, les résultats suivants ont été obtenus:

- Total des fournisseurs: 100 millions de dollars.

- Comptes à payer au début de l'année: 30 millions de dollars.

- Comptes à payer à la fin de l'année: 50 millions de dollars.

En tenant compte de ces valeurs, les comptes moyens payables de l'entreprise A pour toute l'année sont calculés:

Comptes moyens annuels payables = (30 millions de dollars + 50 millions de dollars) / 2) = 40 millions de dollars.

Ainsi, la rotation annuelle des paiements est calculée comme suit: 100 millions de dollars / 40 millions de dollars, équivalent à 2,5 fois. C'est-à-dire que l'entreprise à lliquidó ses comptes payables 2,5 fois au cours de l'année.

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Pour déterminer la rotation des comptes payables en jours pour l'entreprise A est:

Rotation des comptes payables en jours = 365 / 2,5 = 146.

Par conséquent, au cours de l'exercice, la société A prend environ 146 jours pour payer ses fournisseurs.

Entreprise B

Supposons qu'au cours de la même année, la société B, concurrente de la société A, ait eu les résultats suivants:

- Achats totaux aux fournisseurs: 110 millions de dollars.

- Comptes à payer au début de l'année: 15 millions de dollars et à la fin de l'année: 20 millions de dollars.

En tenant compte de ces valeurs, les comptes moyens payables de la société B sont calculés: (15 millions de dollars + 20 millions de dollars) / 2 = 17,5 millions de dollars.

Ainsi, la rotation des comptes à payer est calculée: 110 millions de dollars / 17,5 millions de dollars, équivalent à 6,3. C'est-à-dire que la société B a réglé ses comptes à payer 6,3 fois au cours de l'année.

Pour déterminer la rotation des comptes à liquider en jours pour l'entreprise B, vous avez: rotation des comptes payables en jours = 365 / 6,3 = 58.

Par conséquent, au cours de l'exercice, la société B prend environ 58 jours pour payer ses fournisseurs.

Par rapport à la société A, la société B paie ses fournisseurs à un rythme beaucoup plus rapide, en moins de jours.

Les références

1. Will Kenton et Chris B Murphy (2019). Accouments Définition du ratio burover payable. Tiré de: Investopedia.com.
2. CFI (2019). Quel est le ratio de roulement des comptes payables? Tiré de: CorporateFinanceInstitute.com.
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5. James Wilkinson (2013). Accouments Analyse burover payable. Le directeur financier stratégique. Tiré de: Strategiccfo.com.