Provision du portefeuille

Quelle est la disposition du portefeuille?

La Provision du portefeuille Il s'agit d'une estimation des pertes potentielles d'une entreprise pour le risque assumé par le crédit accordé aux clients dans les produits des produits. Les entreprises ont souvent un pourcentage de clients qui ne paieront pas leurs dettes, ils utilisent donc ces données pour anticiper et se protéger de l'impact de ces fonds perdus.

Ainsi, la disposition du portefeuille est une dépense engagée par la société lorsqu'un client ne paie pas sa facture. Les dépenses sont débitées dans les dossiers comptables de la société dans les «dépenses de la dette de mise à disposition» et est accrédité dans le compte «Provision du portefeuille».

La fourniture de portefeuille est traitée comme une dépense dans les états financiers de la Société, car les pertes sont attendues par des dettes irrécouvrables et d'autres crédits délinquants qui deviennent probablement une violation ou ont une très grande probabilité de non-compliance.

Caractéristiques de la disposition du portefeuille

En comptant la disposition du portefeuille, une entreprise n'a pas besoin de savoir spécifiquement quel client ne paiera pas. Il ne faut pas non plus connaître le montant exact; Une quantité approximative qui est non collectible peut être utilisée.

Par exemple, si la société estime que les comptes débiteurs avec plus de 90 jours d'expiration ont un taux de récupération de 40%, vous pouvez effectuer une fourniture de portefeuille basée sur 40% du solde de ces comptes.

Une entreprise peut utiliser des modèles statistiques comme probabilité de non-compliance pour déterminer ses pertes attendues par la dette d'amarrage. Les calculs statistiques peuvent utiliser des données commerciales historiques, ainsi que l'industrie en général.

Ce même processus est celui utilisé par les banques pour éclairer les dettes inooporables des emprunteurs qui ne respectent pas leurs paiements de prêt.

Limiter les valeurs gonflées dans les comptes et les indicateurs

Presque toutes les entreprises effectuent des transactions de crédit entre elles. Cela signifie qu'une entreprise n'a pas à payer en espèces lors de l'achat de marchandises auprès d'une autre entreprise.

Étant donné que, par définition, les comptes débiteurs devraient devenir en espèces en moins d'un an ou dans un cycle opérationnel, ils sont enregistrés en tant qu'actif en circulation dans le solde général de l'entreprise.

Cependant, les comptes débiteurs peuvent être gonflés s'il y a une partie de ceux-ci qui est inutile. Par conséquent, le fonds de roulement et le capital comptable de l'entreprise pourraient également être encombrants.

Pour vous protéger de ces renflements dans ces comptes et indicateurs, une entreprise peut calculer le nombre de comptes à recevoir que vous ne pouvez probablement pas être collecté.

La disposition du portefeuille est la technique comptable qui permet aux entreprises.

Utilisation dans les états financiers

Les augmentations de la fourniture du portefeuille de solde du solde sont également enregistrées dans le compte de dépenses pour les dettes inooporables du compte de résultat.

Dans le solde de l'entreprise, la disposition du portefeuille est soustraite des actifs et des actifs du propriétaire. Faire de ces enregistrements les montants égaux entre les actifs et la somme du capital et des passifs sont maintenus.

La disposition du portefeuille remplit la fonction d'adoucissement de l'impact sur les états financiers de l'entreprise en raison des factures non collectibles.

Méthodes de disposition du portefeuille

Les deux méthodes de disposition du portefeuille acceptées, pour établir la déduction correspondante lors de la détermination de la base imposable pour l'impôt sur le revenu, sont la méthode individuelle et la méthode générale.

L'application de ces méthodes particulières est basée sur la législation fiscale colombienne. Chaque pays aura la législation correspondante pour sa propre gestion des méthodes.

Méthode individuelle

Grâce à cette méthode, la fourniture de portefeuille est déterminée en appliquant jusqu'à 33% de déduction comme disposition sur le solde de ces comptes débiteurs qui ont déjà surmonté plus d'un an.

La disposition s'applique individuellement uniquement aux comptes avec expiration supérieure à un an. D'un autre côté, il est autorisé à gérer les pourcentages inférieurs à 33%.

Méthode générale

Dans cette méthode, les dispositions du portefeuille sont calculées pour les comptes en général, selon le temps qu'ils ont vaincu, avec les pourcentages suivants:

• Pour les comptes débiteurs qui ont une expiration entre trois mois et six mois: 5%.
• Comptes débiteurs qui ont surmonté plus de six mois et moins d'un an: 10%.
• Pour les comptes débiteurs plus d'un an: 15%.

Exemples de disposition du portefeuille

Premier exemple

Au 30 juin, la Société A a un solde de comptes débiteurs de 100 000 $. Il est prévu qu'environ 2000 $ ne deviendront pas en espèces. En conséquence, un solde de 2000 $ est enregistré en crédit dans le compte de provision du portefeuille.

L'entrée comptable pour ajuster le solde du compte de provision du portefeuille implique également de l'enregistrer dans le compte «dépenses de comptes incepables» du compte de résultat.

Parce que June a été le premier mois des activités de l'entreprise, le compte de provision du portefeuille a commencé ce mois-ci avec Zero Balance.

Au 30 juin, lorsque le premier solde général et le compte de résultat seront émis, sa disposition de portefeuille aura un solde accrédité de 2000 $.

Étant donné que la disposition du portefeuille informe un solde de crédit de 2000 $ et que les comptes créditeurs rapportent un solde de débit de 100 000 $, le solde déclare un montant net de 98 000 $.

Les «dépenses pour les comptes non optimales» de la société rapportent des rapports de 2000 $ dans sa déclaration de résultats de juin. Les dépenses sont rapportées malgré le fait qu'aucun des comptes débiteurs ne bat en juin, car les conditions sont nettes de 30 jours.

Deuxième exemple

Une entreprise a 40 000 $ en comptes débiteurs au 30 septembre. Il estime que 10% de leurs débiteurs ne seront pas facturés et procéderont à l'enregistrement d'une entrée de crédit.

10% x 40 000 $ = 4000 $ dans la fourniture de portefeuille.

Pour ajuster ce solde, une entrée de débit est faite dans la dépense de dettes incobrables pour 4000 $. Bien que les comptes débiteurs n'expirent pas en septembre, la Société doit déclarer des pertes de crédits de 4000 $ en frais de dette dans ses résultats du mois du mois.

Si les comptes débiteurs sont de 40 000 $ et que la disposition du portefeuille est de 4 000 $, le montant net informé du solde sera de 36 000 $.