Caractéristiques des crimes budgétaires, types, exemples

Les Crimes fiscaux Ce sont ceux qu'une personne commet lorsqu'il fait une fraude au Trésor public par le biais d'actions d'évasion hommage, qu'elle soit monétaire et si elle résulte des avantages fiscaux non avantageux.

La constitution politique du Mexique, dans la section IV de son article 31, établit le devoir que les Mexicains ont à aider pour les dépenses publiques de la Fédération, des États et des municipalités.

Une personne commet un crime fiscal alors qu'il ne paie pas les impôts qui correspondent à lui

Par conséquent, le paiement d'une taxe est obligatoire, afin d'admettre les montants juridiquement déterminés et donc de se conformer à l'obligation fiscale principale, et des sanctions peuvent être générées au cas où il n'est pas respecté de.

La soumission pénale des efforts visant à éviter les engagements fiscaux n'est pas disposée selon une fonction de sanction, mais à la fonction de recouvrement, comme on peut le conclure de la possibilité d'exempter la responsabilité criminelle lorsqu'une personne régularise sa situation fiscale.

Deux éléments essentiels de ces crimes sont leur structure patrimoniale, en tenant compte de sa nature publique, ainsi que de la fonction de collecte qui vient de cette structure.

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Caractéristiques du crime budgétaire

Ils sont frauduleux

Tous ces crimes sont fondamentalement malveillants, car l'intention est inséparable de la fraude du sujet.

Bien que cette intention doit être prouvée, s'il n'y a aucune hypothèse favorable à son fait, vous pouvez accepter l'idée d'une intention fortuite, étant donné les difficultés extrêmes qui peuvent signifier démontrer la fraude dans son intégralité.

Éléments du crime budgétaire

Sujet actif

Il se réfère à la personne naturelle qui se dispense avec le paiement partiellement ou total de toute taxe ou reçoit des avantages illégaux au détriment du Trésor.

De même, ceux qui agissent comme une solidarité retenue ou obligatoire, ignorent les paiements d'impôts, à condition que cette négligence soit due à des pièges ou à profiter de l'erreur.

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Sujet passif

À des fins fiscales, le contribuable ne se révèle pas être le contribuable dont la solidarité obligatoire a le devoir de conserver le paiement des impôts et ne le paie pas lors de cette rétention, mais le contribuable devient le trésor, car le crédit fiscal a été déterminé est en sa faveur.

Pour cette raison, l'exécution de toute action ou droit sera en faveur du trésor public, et non du contribuable à qui la contribution a été détenue, sans préjudice des actions qu'elle accomplit contre la retenue.

Responsable du crime budgétaire

Ils sont responsables d'un crime budgétaire qui remplit les conditions suivantes:

• Ceux qui sont d'accord sur l'exécution du crime.
• Ceux qui font le fait ou la conduite décrite dans la loi.
• Ceux qui commettent le crime ensemble.
• Ceux qui ont recours à une autre personne comme un outil pour le faire.
• Qui induit une autre personne trompeusement à le commettre.
• Ceux qui aident une autre personne à blesser pour votre commission.
• Qui aident une autre personne après leur réalisation, remplissant une promesse précédente.

Congédiement

Il est fréquent en droit budgétaire que le rejet du processus est causé lorsque l'accusé effectuait ou garantit le paiement des taxes omises, en collaboration avec les accessoires correspondants. Le ministère des Finances et du Crédit public peut le demander.

Types de crimes budgétaires au Mexique

Les différents types de crimes budgétaires exposés dans le Code fiscal de la Fédération du Mexique sont les suivants:

- Chômage (article 96).

- Des employés ou des fonctionnaires (article 97).

- Tentative (article 98).

- Suite (article 99).

- Conversement (article 102) et leur assimilé (article 105).

- Fraude fiscale (article 108) et leur assimilé (article 109).

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- Lié au registre fédéral des contribuables (article 110).

- Lié à la comptabilité, aux déclarations et à la documentation (article 111).

- Des auditeurs et des dépôt (article 112).

- Par rapport aux timbres, aux appareils de contrôle et aux marques officielles (article 113).

- Fabriqué par des fonctionnaires basés sur des embargos, des visites à domicile et une révision illégale des marchandises (article 114).

- Destruction ou vol de marchandises dans des locaux fiscaux ou contrôlés (article 115).

- Opérations effectuées avec de l'argent acquis par des activités illégales (article 115).

Crimes budgétaires des fonctionnaires

- Exercice inapproprié des services publics - Article 214.

- Abus d'autorité et disparition forcée des personnes - Article 215.

- Coalition des fonctionnaires - Article 216.

- Utilisation inappropriée des facultés et des pouvoirs - Article 217.

- Concède - Article 218.

- Intimidation - Article 219.

- Exercice de fonction abustive - Article 220.

- Influencer le trafic - Article 221.

- BRIBIÈRE GÉNÉRALE ET PROFIGRENNES ÉTRANGERS - Article 222.

- Péculation - Article 223.

- Enrichissement illicite - Article 224.

Dans le cas où un employé ou un fonctionnaire s'engage ou participe à une forme à un crime budgétaire, la sanction à appliquer pour le crime qui en résultera passera de trois à six ans de prison, comme indiqué dans le Code fiscal de la Fédération

Crimes fiscaux qualifiés et simples

Ils sont appelés qualifiés lorsqu'il y a eu aggravant, exclusif ou atténuant lorsqu'il est exécuté, sinon ils sont considérés comme simples. L'aggravation est le fait qui augmente la peine de la criminalité, l'atténuation est le fait qu'il réduit une telle pénalité et exclusive qui élimine la pénalité.

Exemples de crimes fiscaux au Mexique

Contrebande

Il consiste à introduire le pays ou à extraire de la même marchandise de manière illégale, selon l'article 102 du Code fiscal (CF), comme:

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- Sans permission.

- Omettant le paiement partiel ou total des taxes ou des quotas compensatoires.

- Exporter ou interdire.

Fraude fiscale

Il s'agit de l'appellation correcte de ce qui est connu sous le nom d'évasion fiscale, qui fait référence à la non-paiement d'imposition grâce à l'utilisation de l'artifice ou à l'utilisation d'erreurs commises par l'autorité fiscale. Ses sanctions au Mexique se situent entre trois mois et neuf ans de prison.

Falsification des factures

Ce n'est pas une falsification en tant que telle, mais fait référence aux documents qui soutiennent les opérations qui ne se sont pas produites.

Lié à la comptabilité fiscale

- Qui enregistre leurs opérations fiscales ou comptables dans deux livres ou plus avec un contenu différent, deux systèmes comptables ou plus.

- Déterminer avec les pertes d'impôt de mensonge.

- Qui modifie, caché ou partiellement ou totalement détruit les dossiers comptables, ainsi que la documentation correspondant aux sièges respectifs, qui est obligé de prendre en fonction des lois fiscales.

- Qui par lui-même, ou par quelqu'un déposé, diffuse, inapproprié ou personnel, par toute forme ou moyen, d'informations confidentielles.

- La personne responsable d'avoir omis pendant plus de 3 mois pour soumettre la déclaration d'information du revenu généré l'année précédente, sous réserve d'un régime fiscal préférentiel.

Omettez vous inscrire dans le registre fédéral des contribuables

Lorsque le registre fédéral des contribuables ou l'enregistrement personnel ou celui d'un tiers pendant plus d'un an, compté à partir de la date à laquelle ledit registre devait être fait.

Les références

1. Magazines juridiques (2020). Infractions et crimes budgétaires. Tiré de: Magazines.Juridiques.Unam.mx.
2. Concepts juridiques (2020). Crimes fiscaux. Tiré de: concepts juridiques.com.
3. Alexis Malpica (2016). Crimes fiscaux. Sánchez Pineda Formation suivie de: Sanchezpinedasc.Wordpress.com.
4. Juan Higuera (2019). Crimes budgétaires pour les personnes morales. Forum juridique. Tiré de: Juridico Forum.mx.
5. Sergio Rivera (2020). Crimes fiscaux. Ruiz Consultores. Tiré de: ruizconsultores.com.mx.