Caractéristiques budgétaires opérationnelles, comment se fait-il, avantages

Il Budget opérationnel Il se compose de tous les revenus et dépenses qu'une entreprise, un gouvernement ou une organisation utilise pour planifier ses opérations pendant une période, généralement un trimestre ou un an. Il est préparé avant de commencer une période comptable, comme un objectif qui devrait être atteint.

Il s'agit d'un plan des dépenses nécessaires pour maintenir le fonctionnement d'une entreprise commerciale ou d'une organisation publique. Par exemple, un budget opérationnel typique comprend les coûts estimés de la main-d'œuvre et des matériaux nécessaires pour gérer l'entreprise ou la fabrication des produits.

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Montre les revenus prévus de l'entreprise et les dépenses associées pour la période suivante, généralement l'année prochaine. Il se produit souvent sous le format du compte de résultat.

En général, la direction passe par le processus de collecte des données budgétaires avant le début de l'année, puis effectue des mises à jour continues chaque mois. Il peut être constitué d'un plan de résumé de niveau élevé, soutenu par des détails qui prennent en charge chaque budget.

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Terminer le budget

La partie difficile pour terminer un budget opérationnel est d'estimer correctement les données historiques et le facteur de probabilité des différentes variables de marché.

Ce budget doit prendre en compte les performances historiques des ventes, les tendances actuelles de l'industrie ou du secteur, de la saisonnalité, de nouveaux produits qui devraient être lancés et également des forces compétitives.

Souvent, les entreprises créent plus d'un budget opérationnel afin de prévoir une éventuelle baisse des revenus, ou le lancement d'un nouveau produit qui pourrait renforcer la rentabilité.

Caractéristiques

Le budget opérationnel prend en considération les dépenses qu'une entreprise sait ce qui aura, les coûts que vous attendez à l'avenir, ainsi que les revenus qu'il prévoit de générer au cours de la prochaine année.

Par conséquent, un budget opérationnel est essentiellement une estimation de ce qu'une entreprise estime que les coûts et les revenus futurs seront. C'est l'un des deux segments du budget maître. Décrire les activités utilisées pour générer un revenu de l'entreprise.

Il est préparé avant de faire le budget financier. En effet.

La ligne finale du budget d'exploitation est la marge estimée des avantages opérationnels. Cette marge n'est pas égale à l'avantage net, calculé lors de la préparation du budget financier.

Performances réelles vs. devis

Chaque mois, il existe un rapport qui montre la réelle performance de l'entreprise, ainsi que les chiffres budgétés du mois, à titre de comparaison et d'analyse. Cette analyse comprend des questions telles que les éléments suivants:

- Les objectifs de vente sont-ils atteints ou surmontés?

- Y a-t-il des dépenses qui n'ont pas été incluses dans le budget?

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- Ont des coûts bien projetés, ou il y a des dépassements qui nécessitent une attention immédiate?

Répondre à ces types de questions aidera la gestion à mieux plan.

Détails des zones

Avoir les détails aide à améliorer la pertinence du budget opérationnel, en plus d'ajouter de la valeur lors de l'utilisation pour soutenir les décisions financières de l'entreprise.

Chaque département est responsable de la formulation de son propre budget. Le personnel qui participe aux opérations quotidiennes est généralement celle qui connaît le plus sur tous les éléments des budgets ministériels.

Par exemple, le domaine des ressources humaines peut assembler un budget qui comprend des calculs mis à jour pour certains avantages, les coûts pour chaque nouvel employé et d'autres détails avec lesquels ils travaillent régulièrement.

Le service des achats connaît le coût des matériaux et les thèmes qui affectent ce coût, tels que les opportunités de réduire les prix, les coûts d'achat saisonniers ou les événements externes qui génèrent des prix fluctuants.

Comment est un budget opérationnel?

Les performances historiques serviront toujours de base à des montants budgétés orientés vers l'avenir. Il est préparé en considérant de nombreux facteurs et hypothèses, tels que:

- Tendances passées des ventes.

- Tendances passées du prix des matières premières.

- Changements dans les lois et réglementations du gouvernement concernant l'industrie.

- Économie en général.

Sur la base de ces facteurs, le budget de revenu est initialement développé. C'est parce que toutes les dépenses seront basées sur cette projection de vente.

Ensuite, le budget des dépenses est préparé. Les dépenses doivent être estimées en fonction des ventes et des tendances passées.

Composants

Le budget opérationnel commence par le revenu, puis montre chaque type de dépenses. Cela comprend des coûts variables, qui sont les dépenses qui varient selon les ventes, telles que le coût des matières premières et les effectifs de production.

Il comprend également des coûts fixes, tels que la location mensuelle du bâtiment ou le paiement mensuel de la location du photocopieur. Il comprend également les dépenses d'exploitation et les frais d'amortissement non monétaire.

Tous ces éléments permettront à l'entreprise de projeter le pourcentage estimé du bénéfice net.

Revenus futurs

C'est la partie où l'entreprise essaie de prédire combien d'argent gagnera au cours de la prochaine année.

Par exemple, si une entreprise fabrique des téléphones et espère lancer un nouveau modèle au cours de la prochaine année, vous pourriez anticiper une augmentation des bénéfices en augmentant les revenus futurs.

Cependant, si une entreprise fabrique un seul type de téléphone et fournit que le concurrent lancera un meilleur appareil l'année prochaine, il projetera les ventes, car les clients voudront le dernier téléphone.

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Dépenses connues

Ce sont des dépenses qu'une entreprise sait que vous devrez payer. Par exemple, les factures d'électricité doivent être payées pour maintenir l'équipement en fonctionnement. L'assurance, les salaires ou la location doivent également être payés.

Les dépenses connues sont celles qui se produisent chaque année. L'entreprise attend ces dépenses chaque fois que vous planifiez un budget.

Coûts futurs

Ce sont ceux qui peuvent changer d'un an à un autre. Ils ne sont pas quelque chose que l'entreprise s'attend à payer chaque fois que vous planifiez un budget.

Par exemple, si une entreprise a une ancienne machine qui semble être remplacée au cours de la prochaine année, un coût futur sera envisagé.

Comme on ne sait pas exactement quand il cessera de fonctionner, il est inclus dans le budget comme coût futur pour avoir suffisamment d'argent dans le budget pour couvrir les dépenses d'une nouvelle machine.

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Communiquer des objectifs

Il fournit un moyen d'établir et également de communiquer des objectifs financiers pour l'année prochaine, en étant en mesure de s'occuper des employés et de la direction pour atteindre ces objectifs.

Préparez-vous à des événements imprévus

Offre aux entreprises l'occasion de se préparer en cas de circonstances imprévues.

Par exemple, une entreprise peut établir ses objectifs de revenus et de dépenses en planifiant une rentabilité suffisante pour économiser de l'argent sur un fonds de crise.

Ce fonds pourrait être utilisé en cas de récession économique, la perte d'un grand fournisseur ou d'un client fréquent, ou de tout autre problème commercial qui pourrait également affecter négativement les flux de trésorerie de l'entreprise.

Suivi des revenus et des dépenses

Aider à garder une trace des revenus et des dépenses. Contrôle les dépenses tout en encourageant le travail dur et atteindre l'objectif de vente.

Les entreprises préparent un calendrier pour comparer le budget avec les résultats financiers réels de chaque mois, ou chaque trimestre, afin de voir comment la performance réelle de l'entreprise poursuit les objectifs budgétés.

Désavantages

Les entreprises doivent être en mesure de rester en contact avec l'état financier actuel de l'entreprise.

Art et science

Créer un budget efficace fait partie de l'art et de la partie scientifique. En tant que propriétaire d'une entreprise, vous devrez savoir où placer la barre en termes de création d'un budget qui reflète le type de performance que l'équipement est capable de faire

Dans le même temps, ce que l'entreprise doit faire pour rester en ligne ou surmonter ses concurrents et ainsi être en mesure d'exceller sur le marché doit être considéré.

Déterminer les objectifs

Il est important d'établir des objectifs budgétaires à un niveau suffisamment élevé pour que le marché et les investisseurs reçoivent l'entreprise en tant que leader et gagnant.

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Cependant, les objectifs doivent être maintenus à un niveau suffisamment réaliste pour ne pas créer une perception négative si les objectifs ne sont pas atteints.

Exemples

-Lignes budgétaires

Le budget opérationnel doit refléter les activités de l'entreprise, ainsi que le plan de compte comptable. Un exemple de sa structure est le suivant:

Ventes

- Vente / service de produit Non. 1

- Vente / service de produit Non. 2

- Vente / service de produit Non.... Vente estimée pour chaque produit / service.

Coûts variables

- Coût de marchandise vendu.

- Coûts de vente directs.

- Commissions de ventes.

- Main-d'œuvre directe.

- Les coûts de transport.

Coûts fixes

- Salaires du personnel des magasins et des bureaux.

- Louer.

- Électricité, eau.

- Maintenance du batiment.

- Nettoyage.

- Dépenses de voyage.

- Téléphone stationnaire.

- Téléphone portable.

- Connexion Internet.

- Hébergement et mise à jour du site Web.

- Marketing et publicité.

- Assurance.

- Frais de location.

- Achats mineurs.

- Entretien de l'équipement.

- Comptoir.

- Avocat.

- Autres consultations.

- Dépenses inattendues (5% des dépenses).

Dépenses non monétaires

Bien que ces dépenses n'affectent pas les flux de trésorerie, ils affecteront les performances du rapport financier.

- Dépréciation.

- Équipe informatique.

- Plante / bâtiments.

- Machinerie.

-Groupe de budget

Les entreprises choisissent de regrouper le budget de différentes manières. Par exemple, selon la taille, la structure, le type d'entreprise et d'autres considérations.

Par exemple, vous pouvez décider de regrouper le budget des divisions, avec des catégories telles que l'adresse, la finance, l'usine ou l'informatique. Chacune de ces sections aura les mêmes composants, tels que la paie, les frais, les frais d'ordinateur et de bureau.

Certaines entreprises préparent leur budget par le coût ou le centre du département, au lieu de divisions.

Dans une entreprise de fabrication, ce pourrait être le service de fabrication ou le service de maintenance. Ces départements sont responsables des dépenses d'exploitation directes et n'ont aucune participation à la partie de la génération d'entreprise.

Pour ce type de budget, il est difficile de calculer le gain de chaque centre de coûts, car il nécessite que les revenus et les dépenses générales soient attribuées.

Les références

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